Заполнение декларации по налогу на прибыль при доходе более 40 миллионов рублей

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: как расчитывается авансовый платеж по налогу на прибыль и заполняется декларация, когда в декларации за 9 месяцев 15 г. будет  доход превышать 40 млн., и за 1 квартал 16г. то же?

  Прежде всего, 40 млн. руб. считается не по отдельным кварталам, а "в среднем за квартал за последние 4 квартала".
  Т.е., берете выручку последних 4 кварталов, складываете и делите на 4. Если результат больше 40 млн.р., делаете ежемесячные авансовые платежи. Если меньше 40 млн. руб., то не делаете.
  
  Когда делаете декларацию по 9 месяцам, складываете выручку 4 квартала 2014 года и первых 3 кварталов 2015 года. Если средняя за квартал выручка больше 40 млн. руб, в декларации делаете расчет для ежемесячных авансовых платежей 4 квартала 2015 года и 1 квартала 2016 года. В разделе 1, подраздел 1.2.
  
  Расчет простой: берете налог (авансовый платеж) за 4 квартал и делите на 3.
  
  Но всё это только для тех организаций, которые уже проработали не меньше 4-х полных кварталов.
  Т.е., к вам это относится, если вы зарегистрированы не позднее 3 квартала 2014 года.
  Если позднее, то для Вас пока совсем другие лимиты...
  
  Успехов!
• Спасибо за ответ, а какой расчет будет, если выручка превысит и за 9 мес. (из расчет за 4 квартала /4) и за год?
• Добрый день!
  

  Цитата: Спасибо за ответ, а какой расчет будет, если выручка превысит и за 9 мес. (из расчет за 4 квартала /4) и за год?

  Расчет авансовых платежей (ежемесячных) на 4 квартал 2015 года и на 1 квартал 2016 один и тот же. И делается он в декларации за 9 месяцев.
  Это такая особенность 1-го квартала.
  Остальные кварталы делаются по предыдущим кварталам: авансовые платежи по 2-му кварталу - по налогу за 1 квартал в декларации за 1 квартал, авансовые платежи по 3-му кварталу - по налогу за 2 квартал в декларации за полугодие.
  И только в декларации за 9 месяцев делается расчет и для 4 квартала и для 1-го квартала следующего года.
  А годовой декларации расчета ежемесячных авансовых платежей не делается. Да и поздно уже делать - годовая декалрация сдается в марте, когда уже первый квартал практически закончился 😀
  
  Причем, когда составляется декларация за 9 месяцев, годовых показателей явно еще нет и предугадать, нужны будут ежемесячные авансовые платежи по 1-му кварталу или не нужны, невозможно. Поэтому в самой декларации делают расчет единый - и на 4 квартал и на 1-й следующего года. И если вдруг выручка резко упадет и в расчете за год средняя выручка за квартал станет меньше 40 млн. руб., составляется уточненная декларация за 9 месяцев, в которой уже будет два расчета ежемесячных авансовых платежей - такой, как раньше только для 4 квартала и с нулями - для первого квартала.
  
  Успехов!
  
  PS. Но Вы точно зарегистрированы раньше 3 квартала 2014 года?