У директора-нерезидента налоговая база по НДФЛ превысила 5 миллионов рублей: как уплачивать налог?

Comments

• Цитата: Ставки не меняются, просто платим налог по КБК для налога с доходов, превышающих 5 млн. руб?

  Добрый день. Обратимся к НК РФ:
  
  1. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
  
  13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;
  
  650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.
  Налоговая ставка, установленная настоящим пунктом, подлежит применению в отношении совокупности всех доходов физического лица - налогового резидента Российской Федерации, подлежащих налогообложению, за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.1, 2, 5 и 6 настоящей статьи. 
  
  То есть, данное превышение касается исключительно резидентов РФ.
  
  3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
  
  в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске этих цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим эти цифровые финансовые активы, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;
  
  (статья 224 НК) 

  Цитата: просто платим налог по КБК для налога с доходов, превышающих 5 млн. руб?

  Нет. Этого делать не нужно. Независимо от величины дивидендов всю сумму НДФЛ, удержанную по ставке 15 % при их выплате нерезиденту, нужно перечислять единым платежом по КБК 000 1 01 02010 01 1000 110. (Письмо Минфина России от 03.08.2022 № 02-05-06/74915)
• Важный бух, хорошо, спасибо! Просто когда я звонила в налоговую и спрашивала, на какой КБК уплачивать налог с доходов нерезидента, меня спросили, превышает ли доход 5 млн, что если нет, то платить как и резидентам на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.
• Добрый день!
  

  Цитата: Просто когда я звонила в налоговую и спрашивала, на какой КБК уплачивать налог с доходов нерезидента, меня спросили, превышает ли доход 5 млн, что если нет, то платить как и резидентам на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

  Поменьше звоните в инспекцию с вопросами. Устным ответам "грош цена".
  Если уж задаёте вопрос и хотите получить ответ, делайте это официально в письменном (электронном) виде.
  В данном случае Важный бух привела Вам ссылки на НК РФ. И вполне убедительно. А на чём основывалась инспектор по телефону, никому не известно.
  
  Успехов!
• Цитата: Независимо от величины дивидендов всю сумму НДФЛ, удержанную по ставке 15 % при их выплате нерезиденту, нужно перечислять единым платежом по КБК 000 1 01 02010 01 1000 110. (Письмо Минфина России от 03.08.2022 № 02-05-06/74915)

   Для дивидендов же КБК 182 1 01 02130 01 1000 110.
  (Письмо ФНС России от 04.04.2023 № ЗГ-3-11/4649@ «Об уплате (перечислении) налога, авансовых платежей по налогам в бюджетную систему Российской Федерации»).  А я уплатила на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. И еще в июле при выплате дивидендов на этот КБК заплатила((.
• Цитата: Цитата: Независимо от величины дивидендов всю сумму НДФЛ, удержанную по ставке 15 % при их выплате нерезиденту, нужно перечислять единым платежом по КБК 000 1 01 02010 01 1000 110. (Письмо Минфина России от 03.08.2022 № 02-05-06/74915)Для дивидендов же КБК 182 1 01 0213001 1000 110.(Письмо ФНС России от 04.04.2023 № ЗГ-3-11/4649@ «Об уплате (перечислении) налога, авансовых платежей по налогам в бюджетную систему Российской Федерации»).  А я уплатила на КБК 182 1 01 0201001 1000 110. И еще в июле при выплате дивидендов на этот КБК заплатила((.

  Я считаю, что ничего править не надо, пока налоговики не укажут на неправильный КБК...
  
  Успехов!