Уставный капитал уменьшен путем погашения долей, принадлежащих ООО: включить ли сумму уменьшения в состав внереализационных доходов?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Вопрос: нужно ли в этом случае включить сумму уменьшения = 19 000,00 в составвнереализационных доходов?

  Нет, никаких внереализационных доходов здесь нет и в помине.
  
  Проводка:
  Дт 80 - Кт 81 = 19000 - после регистрации нового размера уставного капитала.
  
  А вот убыток у Вас будет.
  
  Долю выкупили у вышедших участников значительно дороже, чем номинальная стоимость. Вот эта разница и есть убыток.
  
  

  Цитата: Читала, что такой порядок применяется, если организация не возвращала соответствующуючасть вкладов участникам, если суммы, на которые уменьшилась номинальная стоимостьдолей Участников, были им выплачены,то на расчет УСН уменьшение уставного капиталане влияет.

  Ситуация, о которой Вы "читали" в корне отличается от Вашей. Там при уменьшении УК доли принадлежать участникам. В Вашем случае уменьшается доля, принадлежащая самому ООО. 
  
  Успехов!
• Здравствуйте Александр Бениаминович.
  Спасибо за консультацию.
  
  Вы помогли мне разобраться с первым этапом, в вопросе: Как закрыть счет 81 в конце года, если доли вышедших участников на конец года не распределены?
  
  тогда Вы подсказали какие проводки надо было сделать:
  
  На 01.01.2017 г. величина чистых активов 11 554 000,00. 
  Действительную долю не рассчитывали, 
  договорились об отступном и в октябре 2017 г. выплатили всем 5 вышедшим отступной - 11 888 364,00,00 за минусом НДФЛ -  1 543 512,00, 
  при этом при расчете НДФЛ,уменьшили базу на сумму номинальных долей (5*3800=19000).
  
  действительная стоимость доли каждого выходящего участника = 11 554 000 / 100 х 5% = 577 700 руб.
  
  Дт 81 - Кт 75 (уч) = 5 х 2 377 672,8 = 11 888 364,00
  Дт 84 - Кт 81 = 5 х (577 700 - 3 800) = 5 х 573 900 = 2 869 500
  Дт 91 - Кт 81 = 5 х ( 2 377 672,8 - 577 700) = 5 х 1 799 972,8 = 8 999 864
  
  В итоге на счете Дт 81.09 (общ) на конец года осталась =  11 888 364,00 - 2 869 500 - 8 999 864 = 19000, т.е. номинальная стоимость долей, перешедших к обществу.
  
  В ноябре 2018 г. было зарегистрировано Уменьшение уставного капитала путем погашения 
  долей, принадлежащих ООО. 
  
  Правильно ли я Вас поняла, что после регистрации нового размера уставного капитала.
  Будет только 1 проводка?
  Дт 80 - Кт 81 = 19 000 
  В итоге С-до Кт 80=56 980.
  
  Сейчас стороннее физ.лицо оплатило в кассу 19 000,00 (оплата доли по договору купли-продажи
  в уставном капитале ООО.
  Дт 50 - Кт 75.01 = 19 000
  В итоге С-до Дт 75.01.= (- 19 000) красным
  
  Какие проводки нужно будет сделать после регистрации изменений?
  
  Заранее спасибо.
• Добрый день!
  

  Цитата: Вы помогли мне разобраться с первым этапом, в вопросе: Как закрыть счет 81 в конце года, если доли вышедших участников на конец года не распределены?

  Это Вы вспомнили тему от февраля 2018 года: Как закрыть счет 81 в конце года, если доли вышедших участников на конец года не распределены?
  
  

  Цитата: В ноябре 2018 г. было зарегистрировано Уменьшение уставного капитала путем погашениядолей, принадлежащих ООО.Правильно ли я Вас поняла, что после регистрации нового размера уставного капитала.Будет только 1 проводка?Дт 80 - Кт 81 = 19 000В итоге С-до Кт 80=56 980.

  Если Вы сделали все проводки, которые я Вам рекомендовал, еще в 2017 году, тогда только одна проводка:
  Дт 80 - Кт 81 = 19 000  
  На 81 счете должен получится 0.
  На 80-м - величина уставного капитала по новому уставу (после уменьшения).
  
  

  Цитата: Сейчас стороннее физ.лицо оплатило в кассу 19 000,00 (оплата доли по договору купли-продажив уставном капитале ООО.Дт 50 - Кт 75.01 = 19 000В итоге С-до Дт 75.01.= (- 19 000) красным

  А вот это уже ни в какие ворота не лезет.
  С какой стати кто-то платит 19000 рублей, да еще и по договору купли-продажи доли в уставном капитале ООО.
  Ведь Вы уменьшили уставный капитал и погасили доли ООО.
  Что Вы могли кому-то продать, если долей у ООО уже нет?

  Цитата: Какие проводки нужно будет сделать после регистрации изменений?

  Вы снова хотите восстановить размер уставного капитала за счет включения нового участника?
  Первый раз встречаю такую технологию передачи долей третьему лицу...Не проще было просто ему продать долю ООО, не погашая её?
  
  Или я не понял ситуация и всё гораздо сложнее?
  Поясните, пожалуйста.
  
  Только не повторяйте длинные тексты, я их по второму разу уже не читаю, а по третьему тем более читать не буду.
  
  Успехов!
• Александр Бениаминович, еще раз спасибо за консультацию.
  Да, я сделала все проводки, которые Вы рекомендовали, в 2017 году., все именно так и получилось.
  
  По поводу продажи доли... Дело в том, что это физ.лицо внесло деньги в кассу, еще в июле 2018 г. и мы сдали деньги на р/сч.,
  и в тот момент проводка
   
  Дт 50 - Кт 75.01 = 19 000
  В итоге С-до Дт 75.01.= (- 19 000) красным
  
  Но, просто ему продать долю ООО не получилось.
  
  В налоговой, со слов директора и его юриста, сказали оформить сначала уменьшение уставного капитала.
  И вот в ноябре 2018 г. мне принесли Лист записи из ЕГРЮЛ, на основании которого я делаю 
  Дт 80 - Кт 81 = 19 000   
  С-до 81 = 0.
  На 80-м - величина уставного капитала по новому уставу (после уменьшения).
  
  Теперь не знаю как быть с С-до Дт 75.01.= (- 19 000) красным?
  Можно сделать возврат физ. лицу? т.к. я не знаю как и когда будет оформляться продажа доли, или оставить как есть?
  
  Спасибо.
• Добрый день!
  

  Цитата: В налоговой, со слов директора и его юриста, сказали оформить сначала уменьшение уставного капитала.

  Это что-то новенькое...
  Кто-то кого-то похоже не понял.
  Скорее всего, пропустили год на реализацию доли и в налоговой и брякнули об уменьшении. Но с тем же успехом, можно было "просроченно" продать эту долю. В Законе об ООО эти действия равнозначны.
  Ну да ладно, как сделали, так и сделали. 
  
  

  Цитата: По поводу продажи доли... Дело в том, что это физ.лицо внесло деньги в кассу, еще в июле 2018 г. и мы сдали деньги на р/сч.,и в тот момент проводкаДт 50 - Кт 75.01 = 19 000В итоге С-до Дт 75.01.= (- 19 000) красным

  Что решили делать дальше?
  Он-таки, покупает долю? Или уже отказался?
  Если отказался - возвращайте ему долю...
  Если продолжает хотеть купить долю, делайте увеличение УК за счет вступление нового участника. И оформляйте снова через налоговую.
  После регистрации нового размера УК сделаете проводку:
  Дт 75.01 - Кт 80 = 19 000
  И "краснота уйдет"
  
  В принципе, "красное сальдо" по 19 счету - особенность 1С. Поскольку в характеристике счета 75.01 указано, что он  "пассивный", программа тупо считает только кредитовые остатки. Поэтому минус на кредите.
  Хотя, должен быть "плюс" на дебете.
  Я не специалист по 1С, но мне кажется, достаточно поменять характеристику счета 75.01 на "активно-пассивный" и программа будет показывать черный остаток по дебету. Никакой "красноты".
  Но это надо посоветоваться со специалистами в 1С, для чего надо задать вопрос в новой теме. 😀
  
  Хотя многие пользователи уже привыкли к "красноте" в остатках и даже считают это правильным - сразу видны "косяки"...
  
  Но решать Вам.
  
  Успехов!
• Спасибо.
  Буду ждать решения руководителя.
• Цитата: Цитата: В налоговой, со слов директора и его юриста, сказали оформить сначала уменьшение уставного капитала.Это что-то новенькое...Кто-то кого-то похоже не понял.Скорее всего, пропустили год на реализацию доли и в налоговой и брякнули об уменьшении. Но с тем же успехом, можно было "просроченно" продать эту долю. В Законе об ООО эти действия равнозначны.Ну да ладно, как сделали, так и сделали.

  Посмотрел внимательно а Закон об ООО и понял, что налоговики правы.
  А я не прав в том, что считал действия "продажу долю третьему лицу" и "погашение долей" равнозначными. А на самом деле не так.
  
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 2. В течение одного года со дня перехода доли или части доли в уставном капитале общества к обществу они должны быть по решению общего собрания участников общества распределены между всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества или предложены для приобретения всем либо некоторым участникам общества и (или), если это не запрещено уставом общества, третьим лицам....5.Не распределенные или не проданные в установленный настоящей статьей срок доляили часть доли в уставном капитале обществадолжны быть погашены, и размер уставного капитала общества должен быть уменьшен на величину номинальной стоимости этой доли или этой части доли.

  Т.е. по срокам и хронологии:
  - в течение года: распределение или продажа доли
  - если не распределены - должны быть погашены и УК уменьшен.
  
  Так что налоговики полностью правы.
  Раньше они относились к этому более либерально.
  
  Успехов!
• Спасибо за такой подробный ответ.