Учет амортизации ОС в расчете налога на имущество
Добрый день! Уважаемые специалисты помогите пожалуйста разобраться.
Организация ООО на ОСНО, приобрела в собственность грузовой автомобиль 28.02.2016г.
Приняли к учету и ввели в эксплкатацию только 01.04.16.из-за НДС, вычет по НДС применили в Апреле 2016 г, т.к. в 1 кв.2016 НДС получался к возмещению.
Т.к. а/м принят к учету и введен в эксплуатацию 01.04.2016г, амортизация начислена за май 2016г. Нужно ли заполнить расчет по налогу на имущество за первый квартал и как правильно сдать за полугодие, как правильно поставить остаточную стоимость в расчете по налогу на имущество. Получается, что на 01.04.16 и на 01.05.2016 будет одна и та же сумма?
Организация ООО на ОСНО, приобрела в собственность грузовой автомобиль 28.02.2016г.
Приняли к учету и ввели в эксплкатацию только 01.04.16.из-за НДС, вычет по НДС применили в Апреле 2016 г, т.к. в 1 кв.2016 НДС получался к возмещению.
Т.к. а/м принят к учету и введен в эксплуатацию 01.04.2016г, амортизация начислена за май 2016г. Нужно ли заполнить расчет по налогу на имущество за первый квартал и как правильно сдать за полугодие, как правильно поставить остаточную стоимость в расчете по налогу на имущество. Получается, что на 01.04.16 и на 01.05.2016 будет одна и та же сумма?
Comments
-
Добрый день.
Для целей исчисления налога на имущество организаций согласно статьи 374 Налогового кодекса объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
Поскольку объект у Вас введен в эксплуатацию только 01.04.2016 г., значит в первом квартале его стоимость в декларацию не попадет, попадет на 01.05.2016 г. в сумме первоначальной стоимости, на 01.06.2016г. - в сумме первоначальной стоимости за минусом первой амортизации и т.д. по мере амортизации. -
Просто в расчете по налогу на имущество есть строка : стоимость имущества на 01.04. значит за 1 квартал нужно сдать нулевой расчет?
-
Если у Вас не было имущества никакого в 1 квартале, то отчитываться Вы не должны.
Декларацию (расчет) подают налогоплательщики, а налогоплательщиками налога признаются только организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения (ст. 373 НК РФ). -
Цитата: стоимость имущества на 01.04. значит за 1 квартал нужно сдать нулевой расчет?Здравствуйте! Буквально эта строка подразумевает стоимость на 00-00-00часов 1апреля 2016. Вы его принимаете к учету например в 09-00. Отсюда вывод-в данные за 1-й квартал это имущество не попадает.Цитата: Получается, что на 01.04.16 и на 01.05.2016 будет одна и та же сумма?Амортизацию какой датой проводите??? 01 числом каждого месяца?
-
Амортизацию провожу последним числом месяца, при закрытии. Поэтому и запуталась. А в расчете за полугодие попадает сумма первоначальной стоимости на 01.04. и нужно ли ставить остаточную стоимость на 01.07 в строке 080.
-
Цитата: Амортизацию провожу последним числом месяца, при закрытииВот в этом и есть ошибка.
"начинать амортизацию нужно с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда объект принят к учету и отражен на счете 01. Прекращать амортизацию следует при выбытии основного средства, либо после полного погашения его стоимости. Приостановить амортизацию нельзя, кроме случаев консервации сроком более трех месяцев и ремонта, модернизации или реконструкции объекта продолжительностью более 12 месяцев"
http://xn------5cdbconla0avbklqm6a1bcehlj4vhd.ru.nds.monster/index.php?id=380007
Если её начислять 01-м числом, то все остаточные суммы считаются по схеме, тогда строка 080 разумеется будет заполнена. -
Спасибо Вам большое, Вы очень мне помогли.
