Директор оформил в лизинг на предприятие два легковых автомобиля, которые использует в личных целях

Comments

• Добрый день! А Вы разговаривали с директором на тему вероятных рисков в вопросе обоснованности подобной операции? Как минимум, если автомобили в ГАИ зарегистрированы на фирму как лизингополучателя, то придется исчислять и платить транспортный налог (п. 1 ст. 358 НК РФ). Далее рассмотрим возможные варианты по расходам на лизинговые платежи.
  1. Вы принимаете расходы по лизинговым платежам - тогда возникает большой риск того, что при проверке налоговая снимет Вам эти расходы и доначислит налог на прибыль (20%) или единый налог при УСНО (15% или меньше, смотря какой регион), штраф и пени, т.к. расходы для личного потребления работников (коим является директор) запрещено учитывать при формировании налоговой базы (п. 16 и п.29 ст.270 НК РФ, п.2 ст. 346.16 НК РФ). К тому же, если Вы примете вычеты по НДС с лизинговых платежей, то их тоже вероятнее всего снимут - т.к. услуги лизинга "приобретены" в данном случае не для деятельности, облагаемой НДС (ст. 171 НК РФ).
  2. Если Вы не учитываете расходы по лизинговым платежам и списываете их как непринимаемые для целей налогового учета, то в этом плане при проверке Вам будет чуть спокойнее.
  Но в обоих случаях есть еще риски, что этими расходами может заинтересоваться:
  - налоговая с точки зрения НДФЛ, если проверяющие выяснят, что под этими расходами фирмы скрываются расходы на личное потребление директора и сочтут их сумму его доходом - тогда могут доначислить НДФЛ 13/30% (смотря является ли директор резидентом или нет - ст. 224 НК РФ),
  - ПФР и ФСС - с точки зрения начисления страховых взносов (см. 212-ФЗ).
  Как быть в такой ситуации - решать Вашему директору, но Вам как бухгалтеру/главбуху надо помнить, что если главбух не согласен проведением или учетом той или иной ситуации, то документы по ней могут быть приняты к учету только с письменного распоряжения руководителя, поэтому лучше всего выразить Ваше несогласие в письменном виде написанием например служебной записки на имя директора с обоснованием Вашей точки зрения и получить с директора какую-либо визу на служебке.
• Ветта, спасибо большое за ответ! Вобщем, дела обстоят так, как я и думала 🙁  Интересно, НДФЛ и взносы платить с каждой суммы лизингового платежа или разово со всей суммы стоимости автомобилей?!
  
  С шефом разговаривала, конечно, но ему, что называется, "по барабану". Он и не стал мне говорить, что заключил договоры лизинга, так как знал, что за это его ждет неприятный разговор, пока я сама не увидела платежи при разноске банка. Значит, буду принимать эти автомобили, как не уменьшающие налогооблагаемую базу расходы и счета-фактуры принимать к вычету тоже не буду. Придется отчитываться теперь еще и по транспортному налогу 🙁
• Цитата: Интересно, НДФЛ и взносы платить с каждой суммы лизингового платежа или разово со всей суммы стоимости автомобилей?!

  Доброе утро! Тут ситуация неоднозначная, я думаю, в плане того, признавать ли Вам добровольно это доходом директора самим и платить НДФЛ/взносы, либо, как Вы сказали, расходы и вычеты по НДС не принимать и НДФЛ со взносами тоже не начислять, а оставить этот вопрос до проверки, предупредив конечно самого директора, чтоб в будущем он был готов к подобному развитию ситуации (идеальный вариант конечно - в письменном виде предупредить...). А по транспортному налогу да, если машины поставили на учет на Вашу фирму, то платить его придется.
• Цитата: расходы и вычеты по НДС не принимать и НДФЛ со взносами тоже не начислять, а оставить этот вопрос до проверки

  Дело в том, что у нас налоговые убытки, и ФНС постоянно требует расшифровки доходов, косвенных расходов, дебиторки и кредиторки. Спросят, конечно, что за расходы такие, если поставлю на не уменьшающие НОб, и заставят исчислять НДФЛ. Если приму к расходам - надо будет обосновать как-то, зачем розничному магазину два л/а и все равно заставять убирать из расходов((((((
• Цитата: Спросят, конечно, что за расходы такие, если поставлю на не уменьшающие НОб, и заставят исчислять НДФЛ

  Да, у Вас и правда ситуация не из приятных((( А у Вас из руководства только директор или может еще есть замы? Обосновывать даже непринимаемые расходы если всё равно придется, можно попробовать выкрутиться так, что например директор и зам ездят на этих машинах, на разные переговоры или бизнес-семинары например - но поскольку именно в самой торговой деятельности эти автомобили не участвуют, то и расходы решили не принимать. А насчет НДФЛ, если проверяющие заставят его исчислять, заодно тогда у них же и спросить, с какой периодичностью это делать и с каких сумм. И директору прям о всех этих вещах обязательно говорите, чтоб потом не сделал круглые глаза, когда ему доначисления к уплате придут.
• Цитата: А у Вас из руководства только директор или может еще есть замы?

  Да, есть ген.дир и директор магазина. Спасибо за наводку, буду так и поступать.
  
  Спасибо еще раз за помощь! 💐
• Удачи Вам! 😀